二级股票分析师:新修訂!企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)變化及操作指南

安徽新聞 / 來源:weixin 發布日期:2020-07-13 熱度:120C
敬告:本站部分內容轉載于網絡,若有侵權、侵害您的利益或其他不適宜之處,請聯系我們,本站將立即刪除。
聯系郵箱:2876218132#qq.co m
本頁標題:新修訂!企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)變化及操作指南
本頁地址://www.414515.live/53738-1.html

2007股票分析软件 www.414515.live

  








企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)


變化及操作指南




1

變化要點

1、A表的基礎資料部分,新表單將原表單中的“按季度填報信息”調整至“企業類型”與“預繳稅款計算”之間,并對該區域表單樣式進行修改,相較于原表,新表的邏輯關系更清晰。

2、表格主體部分,新表第7欄名稱發生了變化:由“固定資產加速折舊(扣除)調減額”變為“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額”,并增設了一欄L15。

3、L15是根據新政《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)設置,納稅人可自主選擇是否享受該政策,需要提醒大家的是L15為臨時行次,自2021年1月1日起,該行廢止。



2

填報要點


例子:A企業為以前年度設立,2020年1——6月總計取得收入200萬元,發生成本100萬元,A企業已完成2019年度企業所得稅匯算清繳,以前年度未彌補虧損為20萬元。

A企業需按照企業實際情況填寫相關數據如下:


     1、季度平均值需按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規定計算,從業人數的季度平均值如果有小數點,向上取整填寫即可。

     2、資產總額的季度平均值保留小數點后2位,特別提示:資產總額單位為“萬元”,不要填錯了哦。

     3、A企業根據單位自身情況填寫預繳稅款計算欄次,將1-6月收入2000000填入第一欄,1-6月成本1000000填入第二欄,2019年度企業所得稅匯算清繳得出的以前年度虧損額200000填入第8欄,根據第9欄與基礎資料部分數據,A企業經確認符合小型微利企業標準,返回基礎資料部分勾選“小型微利企業”。

     4、第12欄數據小型微利企業需填報A201030導入,該欄數字根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規定計算,即對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅:800000*25%-800000*25%*20%=160000。

     5、第13欄填入一季度已預繳的稅款10000元。

注意啦!如果A企業想按國家稅務總局公告2020年第10號規定,享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策的,L15欄勾選“是”將本期應繳納的30000元填入,第15欄本期應繳稅款則為0,如A企業應其他原因不需要享受該政策的,則L15欄勾選“否”第15欄本期應繳納稅款則為30000。




好啦!了解變化,理清關系,
新的申報表簡單易填,
大家快來試一試吧!





點擊下圖↓↓↓

查看更多疫情防控稅費優惠內容






來源:國家稅務總局安徽省稅務局

編發:安徽省稅務局納稅服務和宣傳中心

推 薦 閱 讀



不同類型的企業和個人如何享受社保費減免優惠?一組問答為你講清楚
疫情防控期間購入設備一次性稅前扣除,適用哪個公告對企業最優?
拍拍你!企業所得稅季度申報表這些新變化需牢記

從《民法典》說開去(二)——代管人的稅收責任

論壇
  閱讀原文
支持0次 | 反對0次  
  用戶評論區,文明評論,做文明人!

通行證: *郵箱+888(如:[email protected]

{ganrao}